基层内部会计控制的几个问题
员管理的行政事业单位，归属该市财政局，实行市财政局与镇人民政府双重管理机制。镇财政所编制9人，实有7人（其中聘用1人），缺编2人；设所长1人、副所长1人、总预算会计1人、行政事业单位核算会计1人、行政事业单位出纳1人、经费拨款员1人、综合管理员1人。
2.镇财政所内部会计控制存在问题
2.1岗位分工不明确，授权批准制度不规范
2.1.1领导“一支笔”审批审核问题。按照《行政事业单位内部控制规范》，审批和审核是不相容职务，在申请支付资金后，应进行先审批再进行审核。但在该财政所，现金和银行存款的支付都经过所长审批审核，一个人掌握货币资金的使用。
2.1.2印章和支票未分开管理问题。按照《行政事业单位内部控制规范》，支票和印章应分开管理。出纳人员首先填好支票相关事项，接着将支票存根附在原始凭证上，最后连同支票交审核人审核后盖章，支票方为有效。但该财政所为了简化工作，将支票和印章都由出纳人员保管，出纳人员直接填制支
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