通信企业财务风险识别及控制方案
入情况。各项套餐收入拆分须符合规定，不得随意调整收入产品项结构。赠送话费和充值卡须按规定进行收入冲减处理。合作分成等业务的收入确认规范、依据充分。集成项目收入、成本严格按照权责发生制确认。
收入资金稽核：营业网点资金现场管理规范、收入资金及时足额缴款并准确录入资金信息。营收资金稽核及业务稽核情况。大额应收款及时收回，特别是集成项目回款是否及时。
成本核算：各项费用的真实性、报账的及时性。业务外包、维护外包真实发生、单价合理、手续齐备。支付给社会渠道的渠道补贴、终端补贴、代办费用等真实，以实际业务发展量为依据，审批手续是否完整。终端补贴、代办费结算及时。
资本性支出与收益性支出界定：资本性支出与收益性支出界定恰当，无资本性支出挤占收益性支出情况，特别是有无线缆整治、大额房屋装修、动力电源及监控系统改造支出等列维修费用的情况。高价值的低值易耗品在资本性支出中列支。
工程资产核算：物
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