事业单位货币资金内部控制的探讨
责分工制度财务人员的职责人工制度可以有效避免财务资金流失，严格的分工制度可参考如下，一是收款员和出纳员不可同时收款并且开发票或收据，收款和开发票、收据职责分开；二是货币资金实物收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理，禁止单位其他人员接触未支付的货币资金；三是出纳人员每天应将现金收付业务序时、逐笔登记现金出纳备查账，现金日记账和现金总账应由其他财务人员登记备查，也可把收入、支出项目明细另外单设账簿由其他人员记录；四是负责应收、应付款项账目的人员不得同时负责现金收入、支出账目工作；五是保管支票簿的人员不能负责现金支出和银行存款账目的调节；六是负责银行存款账目调节的人员不得与负责银行存款、现金、应收款项、应付款项账目的登记人员混同；七是货币资金支出的审批人员与出纳人员、支票保管员和银行存款账目、现金账目的记录人员应当相互分离；八是财务稽核员和出纳员分有两人担任，不能由同一人担任；九是支票保管
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