资本弱化规则发展述评

超额利息均不允许在当年税前扣除。中国新的企业所得税法也应用了这一原则，不对关联方是否为非居民而进行区分。
　　（二）采用补充的固定比率界定关联方负债的合理性
　　对于关联方负债，什么程度才算合理并予以在税前扣除这一问题，实则很难找出完美的解决方案。除了OECD所建议的以独立
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