会计师考生应从典型题例解读中学会“感悟与提高”

报表中已确认了递延所得税资产与所得税费用各7.5万元，而合并报表中，则需要确认递延所得税资产与所得税费用各11.25万元，所以M公司编制合并报表时，需补确认3.75万元的递延所得税资产与所得税费用。
　　（2）内部交易固定资产项目的抵销
　　1）借：营业外收入 140
　　贷：固定资
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