内部激励、代理成本与外部监督
，销售和管理费用率比较普遍。因此，我们也采用（管理费用和销售费用之和）与主营业务收入之比度量代理成本，在稳健性检验时我们用资产周转率替代。本文的模型（1）如下：
AUD=C+β1gxfee+β2share+β3
first+β4eps+β5growroe+β6age+
β7lnsale+β8lev+ε （1）
AUD代表审计质量，用lncost
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