大型企业集团内部控制及实施的有效设计

的控制环境
　　目前，许多中小型企业会计内部控制的基础十分薄弱，在工作中遇到具体问题时，以强调灵活性为由而不按规定的程序办理，使内部控制制度失去了应有的严肃性；有些大型企业集团，即使建立了内部控制制度，也仅仅只是一系列书面形式的内部文件，实际的操作层面并未完全执行。由
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