大型企业集团内部控制及实施的有效设计

要强调的是，在大型企业集团的物资采购过程中，还要严格执行“不相容职务分离控制”的制度。也就是说，对于请购与上级审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、付款申请与执行等，均为不相容岗位，应由不同的人员来担任，而不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。只有这样，
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