企业内部控制建设

制度不完善、设计不合理等方面的问题。还没有真正形成相互分离、相互联系、相互制约、相互监督的内部控制系统；有些企业的内部控制倾向于事中和事后控制，对于企业经营风险和财务风险很少涉及事前预测和控制；有些企业比较重视对实物的控制而忽视对人员的控制，在具体控制环节上有所遗漏
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